Lukáš Kiráľ

20. 2. 2026

O čom je zmena od roku 2025?

Prečítajte si môj článok, aby ste vedeli, čo očakávať pri podaní daňového priznania za rok 2025. Najpodstatnejšie pravidlo je jednoduché: minimálne 90 % vašich zdaniteľných príjmov musí pochádzať zo Slovenska. Ak viac ako 10 % príjmov pochádza zo zahraničia, nárok na daňový bonus na dieťa úplne zaniká.

Prečo sa to týka práve živnostníkov?

Živnostníci často fakturujú zahraničným klientom alebo používajú platformy so zahraničným sídlom. Mňa osobne to zaujíma preto, že vidím, ako jedna faktúra môže zmeniť výsledok: stačí pár zákaziek mimo Slovenska a hranica 10 % môže byť prekročená. Nezáleží pritom na tom, kde platíte odvody alebo kde podávate daňové priznanie — rozhoduje výlučne zdroj príjmu podľa zákona o dani z príjmov.

Čo sa považuje za zahraničný príjem?

Za zahraničné príjmy sa obvykle považujú tie príjmy, ktorých ekonomický zdroj je mimo Slovenska. Typicky ide o fakturáciu zahraničnej spoločnosti, služby vykonané v zahraničí alebo platby z online platforiem so sídlom v zahraničí (napr. niektoré služby pre tvorcov, platformy pre freelancov, či príjmy z aplikácií).

Čo sa naopak neráta do limitu?

Do percentuálneho posudzovania sa nezahŕňajú sociálne dávky, štátne príspevky, diéty, cestovné náhrady, príjmy oslobodené od dane ani technické toky ako DPH či refundácie. Dôležité je tiež vedieť, že sa sleduje objem príjmov, nie zisk po odpočítaní výdavkov — teda celkový príjem, nie základ dane.

Praktické dôsledky pre rôzne profesie

Toto pravidlo sa dotýka hlavne IT freelancerov pracujúcich pre zahraničné firmy, opatrovateliek pracujúcich v zahraničí, tvorcov obsahu či vodičov používajúcich zahraničné platformy. Odporúčam vám pravidelne kontrolovať pomer príjmov a viesť prehľad o tom, koľko ste fakturovali do zahraničia.

Tipy, ako sa chrániť

- Vediem si jednoduchú evidenciu podľa krajín odberateľov: pri každom prijatom plnení si zaznamenajte, kde má odberateľ sídlo a aký bol predmet služby.
- Pred podaním daňového priznania prepočítajte percentuálny podiel zahraničných príjmov na celkovom obrate.
- Ak vidíte riziko prekročenia 10 %, zvážte rokovanie s klientmi o ďalších plneniach zo Slovenska alebo úpravu zmlúv.
- Porozmýšľajte nad alternatívami: spolupráca cez slovenskú spoločnosť, dlhodobejšie domáce projekty alebo rozdelenie príjmov medzi viaceré obdobia (v závislosti od charakteru prác a súladu s legislatívou).

Koľko je bonus a ako si ho uplatníte?

Ak splníte podmienku 90 % príjmov zo Slovenska, daňový bonus si uplatníte v daňovom priznaní za rok 2025. Výška bonusu je pri deťoch do 15 rokov maximálne 100 € mesačne a pri deťoch od 15 do 18 rokov 50 € mesačne. Ak ste v rozpakoch, skontrolujte všetky príjmy pred odoslaním priznania — pri prekročení hranice nárok úplne zaniká.

Záver a výzva

Ak podnikáte a máte aj menší podiel zahraničných zákaziek, dôsledne si skontrolujte, či ste neprekročili hranicu 10 %. Môže sa stať, že o daňový bonus prídete práve kvôli jednej faktúre do zahraničia — preto je dôležité mať poriadok v účtovníctve a príjmoch. Odporúčam vám viesť evidenciu priebežne a pri nejasnostiach sa poradiť s daňovým poradcom.

Ak sa so mnou budete chcieť o niečom poradiť, spojte sa so mnou prostredníctvom kontaktov na mojom webe.